怎么免稅辦理轉口貿易

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　轉口貿易又稱轉賣貿易或轉手貿易，是指國際貿易中進出口貨物的買賣不在生產國（出口商）與消費國（進口商）之間直接進行交易，而是通過第三方進行的貿易。

　傳統轉口貿易的流程簡述：首先，中國的A公司向境外的B公司購買貨物；A公司向B公司付款，并從B公司取得貨物所有權。然后，A公司將貨物出售給境外的C公司，并獲得其付款。其中涉及的A、B、C三家實體通常互相獨立。在傳統的轉口貿易中，中國A公司的盈利主要來自于低買高賣，即向C公司出售和向B公司購買的差價獲取利潤。　　（一）審慎選擇客戶

銀行應加強對客戶整個轉口貿易鏈上的單據流、資金流、貨物流的監控與核查。

　　1.單據流

　　（1）交易合同

　　原則上，上游合同買方應與下游合同賣方一致，采購銷售合同中產品名稱一致、物品數量一致、裝運時間段吻合、起運港與目的港一致。轉口貿易收應大于支，有價差且價差合理。賬期與產品的銷售回籠周期相符。如若出現買賣合同差價極小甚至價格倒掛、基礎交易價格偏離商品市場正常供求定價等情況，則需要重點盡調審核。轉口貿易賺取的是上下游的差價，因此具有一定的隔離性，如果上下游合同從格式、措辭、簽署方式上高度一致，則應多加警惕。

　　“了解客戶，了解客戶的業務”是銀行開展轉口貿易結算和融資的前提條件。在受理新客戶及新業務前，銀行須做好客戶準入，從業務源頭予以把關。

　　（二）嚴格審查交易的合理性

　　銀行辦理業務時，應深入了解和充分掌握企業辦理轉口交易的動因。審核客戶貿易背景的真實性不應只局限于其單筆業務，而是要結合客戶的主營業務、歷史交易、本外幣結算情況、財務數據等進行深入審查。建議從以下方面審查交易的合理性：首先，訂立兩兩合同條款時是否遵循一般商業慣例，如是否存在“低買高賣”。

　　（三）做好“三流”環節的監控與核查

　一般流程：

　　（2）貨權憑證

　　銀行應重點審核涉及貨物流轉的提單或倉儲憑證的真實性與性。一是企業應有正本提單或能提供正本進境貨物備案清單即保稅區手的交易，確保貿易背景的真實性。二是原則上應審核全套提單以確認貨權的轉移，同時提單的背書必須連續。

　　2.資金流。無論是“先收后支”或“先支后收”的轉口貿易收付匯方式，除嚴格執行相應政策規定外，銀行應做好賬戶管理，建立客戶賬戶資金監管臺賬，分別針對企業正常的資金流與轉口貿易項下資金流進行監控，涉及融資業務還應確保融資期限與貨款回款期限匹配。銀行同時還需關注并監測企業的轉口貿易收支偏離度。

　　3.貨物流。銀行需通過有效可行的方法對貨物的實際流轉作進一步的核實。從目前具有可操作性的方式來看，可以通過第三方網站進行查詢，如，可以查詢到航次、航線、集裝箱等關鍵信息。如交易貨物在保稅區或保稅倉內，銀行則可選擇現場走訪倉庫方式，掌握交易貨物的流向并形成走訪報告。

　　轉口貿易又稱中轉貿易，是指國際貿易中進出口貨品不在生產國與消費國之間直接進行交易，而是通過第三國轉手。這種貿易對中轉國來說即是轉口貿易。貿易的貨品能夠由出口國運往第三國，在第三國不通過加工(轉換包裝、分類、選擇等簡單加工除外)再銷往消費國;也能夠不通過第三國而直接由生產國運往消費國，但生產國與消費國之間并不發生貿易聯系，而是由中轉國分別同生產國和消費國發生貿易。由于中國是世界上遭遇反傾銷*多的國家，所以這種貿易形式，也幾乎變成躲避貿易制裁的專用方式之一。